São várias as empresas envolvidas em
escândalos contábeis, pode citar o Banco do Nordeste do Brasil (BNB) o caso da
Enron-Compahia de energia e da World.com-segunda maior operadora de telefonia a
distancia nos Estados Unidos, onde essas duas são empresas estrangeiras.
No Brasil um dos grandes escândalos foi o
do BNB, onde em matéria colocada no site da revista Isto é (05/12/2002) falava
que: o presidente do BNB Byron Queiroz e outros seis diretores estão sendo
acusados por crimes de: formação de quadrilha, gestão fraudulenta de
instituição e falsificação de vários balanços do banco. Além de fraudar
balanços para beneficiar empresas amigas, Byron propositalmente deixou de
cobrar dívidas, que provocaram um rombo de quase 7,5 bilhões, contraídas por
empresários nordestinos com o BNB. Os desmandos administrativos no terceiro
maior banco público do Brasil foram detectados pelos auditores do Tribunal de
Contas da União e do Banco Central.
As organizações perdem a credibilidade do
mercado caso seja confirmado a ocorrência de fraudes, o que pode causar vários
problemas, como os ocorridos nas empresas estrangeiras conforme pode ser
observada em matéria publicadas no site da revista época (08/07/2002), tais
como:
Enron - A gigante americana do setor de energia que pediu falência
em dezembro manteve US$ 3,9 bilhões em empresas de Wall Street, entre 1992 e
2001, classificando-os como “proteções financeiras” (hedge) em lugar de
dívidas. Pelo menos US$ 2,5 bilhões desses recursos teriam sido aplicados
nessas empresas nos três anos anteriores à falência da Enron, que à época já
acumulava entre US$ 8 bilhões e US$ 10 bilhões em dívidas de curto e longo
prazo.
World. Com - A empresa
teria lançado US$ 3 bilhões em registros contábeis irregulares para inflar seus
lucros, no que pode ser classificado como um dos maiores casos de fraude
corporativa da história. O artifício financeiro aumentou o fluxo de caixa e os
lucros da companhia nos últimos cinco trimestres. A fraude foi descoberta
durante uma investigação interna. O diretor financeiro da World.com, Scott
Sulivan, foi demitido. No Brasil, a World.com controla a Embratel.
De
forma bastante simples, pode-se definir auditoria como levantamento, estudo
análise sistemática das transações, procedimentos, operações, rotinas das
demonstrações financeiras de uma entidade. (CREPALDI 2007).
De forma mais ampliada o conceito de
auditoria segundo Sá (1998. p. 25), Auditoria
[...] é uma tecnologia contábil
aplicada ao sistemático exame dos registros, demonstrações e de quaisquer
informes ou elementos de consideração contábil, visando apresentar opiniões,
conclusões, críticas e orientações sobre as situações ou fenômenos patrimoniais
da riqueza aziendal, pública ou privada, quer ocorrido, quer por ocorrer ou
prospectados e diagnosticados.
A HSN consult 1999 examina como as
fraudes são detectadas onde apresenta alguns dados relevantes, entre eles, o
percentual considerável de 44% externa e auditoria interna, como os responsáveis
pela identificação das fraudes nas empresas. “Se o auditor concluir que há
fraude e/ou erro tem efeito relevante sobre as demonstrações contábeis e que
isso não foi apropriadamente refletido ou corrigido, ele deve emitir seu
parecer com ressalva ou opinião adversa. (CREPALDI, p.168, 2007).
“O auditor sempre deve comunicar à
administração da empresa auditada, descobertas envolvendo fraude dependendo das
circunstâncias de forma verbal ou escrita”. (CREPALDI, 2007). O sigilo
profissional normalmente impede o auditor de comunicar fraude/ e ou erros a
terceiros. Todavia, em certas circunstancias, quando houver obrigação legal de
fazê-lo, auditor poderá ser requerida à quebra do sigilo profissional.
A gerencia geral de uma empresa tem a
obrigação de apresentar as demonstrações contábeis e divulgações adequadas e
compreensíveis à opinião pública. O parecer dos auditores sobre as
demonstrações, é elemento fundamental no contexto de confiança as informações
prestadas.
As fraudes contábeis prejudicam o mercado
por ser desonesta, fraudulenta e negativa para credibilidade da empresa, bom
seria ser todos os empresários administradores gerentes das entidades,
objetivassem em trilhar pelo o caminho da transparência e da honestidade,
respeitando a normas estabelecidas em leis, enquanto isso não ocorra de forma
generalizada, está na auditoria no papel do auditor descobrir quando essas leis
não respeitadas corretamente.
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